货币资金和现金流量表不一致怎么处理

别用一个人的过去来揭人家的伤口，你听到的你看到的终究不是本质，谁还没有个过去，何必抓着不放。所以就跟老师来一起看看吧。

货币资金和现金流量表不一致怎么处理

现金流量表期末数和货币资金和不一致,是可能存在的,属正常现象.

除了编制现金流量表本身正确与否的原因外,还有货币资金中银行现金和"现金及现金等价物"的定义本身是不同造成的.

1、现金流量表的期末现金余额是对总账的现金余额、银行存款余额、现金等价物余额.

2、现金流量表中现金及现金等价物指的是可以随时用于支付的现金及可以快速变现的金融产品(如短期债券等).而资产负债表中货币资金(主要是银行现金)指的是所有货币形态的资金.如:资产负债表中货币资金里的定期存款就不一定能随时可以用于支付,除非企业和银行有约定.另外,货币资金显然不包括可以快速变现的金融产品.

3、期末资产负债表中货币资金和现金流量表中期末现金及现金等价物余额一般是不相等的,除非这个企业所有的货币资金可以随时用于支付并且企业没有可以快速变现的现金等价物.

资产负债表、现金流量表、科目结构表、会计凭证、序时账间的逻辑解析

(1)资产负债表与现金流量表逻辑关系公式解析

根据资产负债表与现金流量表的关系可知,资产负债表中"货币资金项目增加数"(期末数-期初数)=现金流量表中"现金及现金等价物净增加额"(经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额),而现金流量净额=现金流入-现金流出.这里现金流入与现金流出就成为了研究的关键.

(2)科目结构表与现金流量表逻辑关系解析

实际工作中,会计科目结构表包含了全部会计科目,而会计科目是会计复式记账的基石,科目结构表内科目都有名称同时还有代码,而且科目代码像居民身份证一样具有唯一性.从会计凭证借贷方所列末级明细科目反方向是否有现金科目与之对应就可准确判断该末级明细科目是否涉及现金流量.只要把科目结构表中涉及现金收支的末级明细科目的借方贷方发生额统计出来,便可知道现金收入来源与现金支出去向的原因.

(3)会计凭证与现金流量表逻辑关系解析

第一、收款凭证贷方末级明细科目与现金流量表流入项目的关系解析

当每一笔现金流入时,每一张收款凭证上必然借记一个现金科目(这里规定只能是现金、银行存款、其他货币资金,也就是借方只能有一个明细科目,而且必须是现金类科目),贷记非现金末级明细科目.从借方可以看到现金流入的金额,而从贷方各末级明细科目名称及金额便可清晰反映现金收入来源于哪些科目,各科目金额又分别是多少.假定企业只有一笔收款业务,便可将该笔收款凭证中贷方各末级明细科目与现金流量表(经营活动、投资活动、筹资活动)类别下现金流入项目对应,把凭证数据直接填入,即可完成现金流量表中现金流入项目的数据填制工作.

第二、付款凭证借方末级明细科目与现金流量表流出项目的关系解析

当每一笔现金流出时,每一张付款凭证上必然贷记一个现金科目(这里规定只能是现金、银行存款、其他货币资金,也就是贷方只能有一个明细科目,而且必须是现金类科目),借记非现金末级明细科目.从贷方可看到流出现金的金额,而从借方各末级明细科目名称及金额便可清晰反映现金流出用于哪些科目,各科目金额又分别是多少.假定企业只有一笔付款业务,便可将该笔付款凭证中借方各末级明细科目与现金流量表(经营活动、投资活动、筹资活动)类别下现金流出项目对应,把凭证数据直接填入,即可完成现金流量表中现金流出项目的数据填制工作.

第三、转账凭证借贷方均不会涉及现金科目不会涉及现金流量

第四、收付款凭证中非现金末级明细科目金额汇总可用EXCEL来快速实现

当企业有多笔收付款业务时,需要填制多张收付款记账凭证,对于末级明细科目金额汇总,在过去简直无法应对.今天利用EXCEL便可实现末级明细科目金额汇总,并可高效完成现金流量表填制.

货币资金和现金流量表不一致怎么处理?实际做账的时候是经常会遇到货币资金跟现金流量表不一致的情况,在这时候就要认真核算清楚货币资金,看有没有算错,如果差异比较小就可以稍微调整下现金流量表.

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