加计抵减附加税会计分录

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加计抵减附加税会计分录

应交税费-未交增值税

贷:银行存款

其他收益

《财政部关于印发修订〈企业会计准则第16号--政府补助〉的通知》(财会〔2017〕15号)对"其他收益"科目的适用范围作了规定,并自2017年6月12日起施行.该准则第十一条规定,与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入"其他收益"科目或冲减相关成本费用.与企业日常活动无关的政府补助,应当计入"营业外收支"科目.由此,增值税加计抵减额要在利润表的"营业利润"项目里的"其他收益"中体现.

这就带来了一个问题--如果企业适用增值税加计抵减政策,按照加计抵减金额计入"其他收益"科目,则相应金额需要计入利润表中计算缴纳企业所得税.

加计抵减的应纳税额,是否免增值税附加税?

根据城建税、教育费附加的相关规定,企业应当按实际缴纳的增值税计缴增值税的附加税.所以,加计抵减的应纳增值税税额不需要缴纳增值税附加税.

增值税加计抵减政策执行期限是什么?

答:增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日,这里的执行期限是指税款所属期.2.增值税加计抵减政策所称的生产、生活服务业.

纳税人是指哪些纳税人?

答:增值税加计抵减政策中所称的生产、生活服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人.

增值税加计抵减政策所称的邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务具体范围是指什么?

答:邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行.邮政服务,是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动.包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务.电信服务,是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源,提供语音通话服务,传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动.包括基础电信服务和增值电信服务.现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动.包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务.生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动.包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务.

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