税控设备抵税会计分录

税控设备抵税会计分录

　　如是小规模纳税人

　　借：管理费用或固定资产

　　贷：库存现金或银行存款

　　借：应缴税费-应交增值税-已交税金

　　贷：营业外收入

　　一般纳税人

　　借：管理费用或固定资产

　　应缴税费-应交增值税-进项税 (如是专票，已印证，如没印证或普票无此项)

　　贷：库存现金或银行存款

　　借：应缴税费-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入

　　金税盘可以全额抵扣吗?

　　一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

　　增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统.

　　二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.

　　三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

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