收到钱没开票怎么做账

收到钱没开票怎么做账

　　钱进账之后先挂预收账款，然后按照合同进行服务或者交易商品。等到交易结束之后，确认是否开票，若后期需要开具发票则直接冲预收账款，若后期不开发票则将该笔款项当期进行未开票收入进行申报处理（报表上专门有未开票收入一栏）。

　　收到货款未开票的财务处理方法：

　　1、收货款未开发票：

　　借 银行存款

　　贷 预收账款——(客户名称)

　　2、等开出销售发票时：

　　借 预收账款——(客户名称)

　　贷 主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

　　销售商品的收入确认的账务处理

　　一、确认：

　　①主要风险报酬转移；

　　②主要控制管理权转移。

　　③相关的经济利益很可能流入企业。

　　④收入的金额能够可靠地计量。

　　⑤相关的已发生或将发生的成本能可靠地计量。

　　二、计量：①合同价；②NPV。

　　1、现金折扣：总价法，发生计入“财务费用”。

　　2、商业折扣：按折扣后金额计入“销售收入”。

　　3、销售折让：发生冲减当期“销售收入”。

　　4、销售退回：

　　①将“发出商品”转回“库存商品”；

　　②直接冲减当月“收入和成本”，相应现金折扣一并反转。

　　三、特殊销售：

　　（一）代销——收到的手续费/视同买断（非包销）

　　1、业务——交付商品

　　委托方

　　借：发出商品

　　贷：库存商品

　　受托方

　　借：受托代销商品

　　贷：受托代销商品款

　　2、业务——受托方实际销售商品，委托方收到代销清单。

　　委托方

　　①借：应收账款——受托方

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税（销项）

　　②借：主营业务成本

　　贷：发出商品

　　受托方

　　①借：银行存款

　　贷：应付账款——委托方/主营业务收入

　　应交税费——应交增值税（销项）

　　②借：应交税费——应交增值税（进项）/主营业务成本

　　贷：应付账款/受托代销商品

　　③借：受托代销商品款/应交税费——应交增值税（进项）

　　贷：受托代销商品/应付账款——委托方

　　3、业务——结算货款和手续费

　　委托方

　　①借：销售费用（手续费）

　　贷：应收账款——受托方（手续费）

　　②借：银行存款

　　贷：应收账款——受托方

　　受托方

　　借：应付账款——委托方

　　贷：银行存款

　　主营业务收入（手续费）

　　收到钱没开票怎么做账？通过上面的介绍相信大家对这一问题都有了一定的了解，如果你对此还有更深刻的理解，欢迎向我们的老师提出来，大家一起交流探讨，让我们能更加巩固自己的会计财务方面的知识。