失控发票太多,怎么处理

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失控发票太多,怎么处理

收到失控发票太多怎么处理?

1、收到发票后,按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出,

借记:主营业务成本;

贷记:应交税费----应交增值税----进项税额转出.

2、跟开票方确认报废原因,协调处理方法.因为开票方本应该收齐发票所有联次以后,才能报废,它们作业不合规范.

根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函〔2008〕607号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查.属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证.

失控增值税专用发票如何处理?

在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票(以下简称失控发票)后,舞 值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的,其主管税务机关可以通过防伪彩 控报税子系统的逾期报税功能受理报税.

购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织甘 查.属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并站1 过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税客 的凭证.

(参见:《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》2008年6月19日国税函〔2008〕607号)

失控发票补税可以用当月的进项补吗

第一,可以用本期进项税额,与本期进项税额转出相抵减,抵减后是本征期应交增值税额或待抵扣税额.

第二,进项税额转出数据直接反应在纳税申报表第14栏进项税额转出项目内.但在操作时纳税申报表第14栏数据无法直接填写,数据取自附列资料表二的第13栏,而附表二第13栏数据等于附表二第14栏+第15栏+第16栏+第17栏+第18栏+第19栏+第20栏+第21栏的数据总和.所以在操作进项税转出时需直接在附表二内进行操作. 操作时根据实际情况填写附表二第14栏至第21栏的项目,否则会对纳税申报表主表的数据产生影响.

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