返客户货款怎么入账

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返客户货款怎么入账

1、收入的时候:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、收到货款的时候,直接做:

借:银行存款

贷:应收账款

3、返还多收的款项的时候

借:应收账款

贷:银行存款

现金返利的实务处理

例:甲公司为某商场的商品供应商,每期期末,按商场销售本公司商品金额的5%进行平销返利.2009年11月,商场共销售甲公司商品金额234万元,按约定收到返利11.7万元.

根据国家税务总局《关于平销行为征收增值税问题的通知》(国税发〔1997〕167号)、国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定,商场收取的返还收入,应按规定冲减当期增值税进项税金.商业企业向供货方收取的各种收入,一侓不得开具增值税专用发票.

在平销返利活动中,商场从供应商手里收取上述返还资金,其实并不是销售收入,而是对进销差价损失的补偿,也可以理解为对购进成本价的让步,自然不允许开具增值税专用发票.

国家税务总局《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函〔2006〕1279号)规定,纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票.

综上可见,对于商场向供应商收取的返还资金,商场不出具发票,而应由供应商出具红字专用发票.

1.商场的财税处理.

2009年11月末,商场应暂依《开具红字增值税专用发票通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证进行会计处理(单位:万元,下同):

借:银行存款 11.7

贷:主营业务成本 10

应交税费---应交增值税(进项税额转出) 1.7

同时,商场在当期增值税申报表附表二第21行"红字专用发票通知单注明的进项税额"栏作进项税额转出申报.

2.供应商的财税处理.

2009年11月30日,经计算应返利11.7万元,供应商开具红字专用发票,凭此红字发票进行会计处理:

借:主营业务收入 10

应交税费---应交增值税(销项税额) 1.7

贷:银行存款 11.7

供应商在当期增值税申报表上并不专门体现红字专用发票销售额,而是作为对销售收入的抵减额合并申报.

关于返客户货款怎么入账解答先到这里,一般货款的收入按哪个科目,到时候返还时候也做相反的分录就可以了,将货款原路退回去,让客户能够收回这笔多余的款项,公司的账务也能平账了.

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