销售退回会计账务如何处理

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销售退回会计账务如何处理

《企业会计准则第14号-收入》第九条规定: "企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售商品收入.

销售退回属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》."

因此,对于销售退回,企业应分别不同情况进行会计处理:

1、对于本年度未确认收入的售出商品发生销售退回的,这时会计处理比较简单,企业应按已记入"发出商品"科目的商品成本金额,借记"库存商品"科目,贷记"发出商品""科目.

2、对于本年度已确认收入的售出商品发生退回的,企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本.

如该项销售退回已发生现金折扣的,应同时调整相关财务费用的金额;如该项销售退回允许扣减增值税额的,应同时调整"应交税金--应交增值税(销项税额)"科目的相应金额.

销售部分退回税票方面怎么处理

1.你认证了发票是正确的,做正常的商品购进账务处理.

2.在税控开票系统填开红字发票申请单(数量为拟退货量,单价为原发票所列,发票代码、号码为原发票上的号码),到主管国税分局取得红字发票通知单,将其交销方一份

3.你凭红字发票通知单做退货的账务处理

4.接到红字发票后附在退货的记账凭证后.

3发生销售退回税票要怎么操作

超过90天抵扣期的进项发票不能再进项认证抵扣.

这种情况比较麻烦,因为跨年了,还超出了抵扣期限.

首先,做客户工作,让其将发票入账处理,但是,因为不能抵税,所以税金你单位来承担,即客户单位不提进项税.

其次,部分销货退回的业务可是开具红字发票冲减以前多做的部分.由客户单位出具红字申请证明(其主管税务机关盖章),你单位凭借该申请,办理红字发票开具,将红字发票抵扣、发票联寄给购货方,冲回多开部分.你单位同时凭借红字票冲减收入和税金.

所以说,你单位必然是有损失的,对方不能抵的税金要转嫁到你们头上,同时,要做好客户单位和税务机关的工作.

已经计提预计负债的销售退回,会计分录如何写?

在原预计负债范围内的.

借:预计负债

贷:银行存款

小于预计负债范围内的

借:预计负债

贷:银行存款

营业收入

大于预计负债范围的

借:预计负债

营业收入

应交税费

贷:银行存款

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