估价差额调整分录

在人生的道路上，不管是潇洒走一回，或者是千山独行，皆须是自己想走的路，虽然，有的人并不是很快就能找到自己的方向和道路。所以就跟老师来一起看看吧。

估价差额调整分录

材料暂估入库,如果明知提供增值税专用发票,那么材料计价为不含税数,这样,即便价格有误差,成本误差也不大;挂账应付货款应该使用"应付账款-估价入账",而不是"其他应付款",因为其他应付款不核算货款往来.

上月估价入账并已销售,本月发票已到;

1、红字冲销原估价入账凭证,按发票金额记一张正确的凭证.

2、红字冲销原库存商品结转到主营业务成本的凭证,重新记一张按现有价格的库存商品结转到主营业务成本的凭证.

3、红字冲销原主营业务成本结转到本年利润的凭证,重新记一张正确的主营业务成本结转到本年利润的会计凭证.

暂估时

借:存货-原材料-暂估

贷:应付账款-暂估

发票到来知道真正的价值时

借:存货-原材料-暂估

贷:应付账款-暂估 红字冲销

然后按发票金额

借:存货-原材料-明细

贷:应付账款-单位

社保缴费基数差额补缴流程

社保缴费基数差额补缴一般有网上补缴或者实地补缴两种.以广东省为例,社保缴费基数差额补缴流程分别是:

一、网上补缴

1. 登录"广东地税电子办税服务厅(电子税务局);

2. 税费办理;

3. 社保费管理;

4. 企业养老保险差额补缴申报"模块进行补缴申报和扣费操作.

二、实地补缴

凭《企业职工养老保险费差额补缴申请书》(以下简称《申请书》)到所属地地税部门前台办理.《申请书》可通过以下途径获得:网报单位可通过佛山网报系统下载打印,定期定额户可到前台领取.

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