怎么做应付职工薪酬结转分录

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怎么做应付职工薪酬结转分录

应付职工薪酬账户期末不需要结转,其期末余额一般在贷方,反映企业应付未付的职工薪酬.

应付职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出.职工薪酬不仅包括企业一定时期支付给全体职工的劳动报酬总额,也包括按照工资的一定比例计算并计入成本费用的其他相关支出.

企业应设置"应付职工薪酬"科目,本科目核算企业应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况.企业(外商)按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,也在本科目核算.

本科目可按"工资"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"非货币性福利"、"辞退福利"、"股份支付"等进行明细核算.

应付职工薪酬账户:

1、账户性质:负债类账户,

2、账户用途:用来核算企业根据有关规定支付给职工的薪酬.企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也在本科目核算.

3、账户结构:贷方记增加,登记本期应支付职工的各种薪酬;借方记减少,登记实际发放的各种薪酬.期末余额一般在贷方,表示尚未支付给职工的各种薪酬.

4、明细账户:应设置"工资"、"职工福利"、"社会保险金"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"等进行核算.

应付职工薪酬如何结转

应付职工薪酬是负债类科目,月末如有余额,应该放在那里不动,不需要把它结转到本年利润去.

月末,小企业应当将本月发生的职工薪酬区分以下情况进行分配:

1、生产部门(提供劳务)人员的职工薪酬,借记"生产成本"、"制造费用"等科目,贷记本科目.

2、应由在建工程、无形资产开发项目负担的职工薪酬,借记"在建工程"、"研发支出"等科目,贷记本科目.

3、管理部门人员的职工薪酬和因解除与职工的劳动关系给予的补偿,借记"管理费用"科目,贷记本科目.

4、销售人员的职工薪酬,借记"销售费用" 科目,贷记本科目.

只有损益类科目,月末才结转到本年利润科目.

与计提工资有关的损益类科目,月底需要结转到本年利润

借:管理费用(或销售费用等科目)---工资

贷:应付职工薪酬

借:本年利润

贷:管理费用(或销售费用等科目)---工资

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