税控盘维护费怎么申报

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税控盘维护费怎么申报

财税2012第15号文件:纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

税控盘维护费要记营业外收入吗?

是冲的管理费用,税控盘维护费全额抵扣,按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣.具体会计处理如下:

1、一般纳税人会计处理如下:

实际支付技术维护费时

借:管理费用

贷:银行存款

实际申报抵减增值税税额时

借:应交税费--应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

2、小规模纳税人会计处理如下:

实际支付技术维护费时

借:管理费用

贷:银行存款

实际申报抵减增值税税额时

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

税控盘维护费全额抵扣的申报

1、一般纳税人的申报

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表》第23栏"应纳税额减征额".《增值税减免税申报明细表》选择减免性质名称选择,财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知.

本期产生的应纳税额小于可抵扣金额的,剩下的部分可以留到下次继续抵减.

2、小规模纳税人的申报

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写.可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,还应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》.

税控盘维护费怎么申报!税控盘维护费要记营业外收入吗?整体上来说,其实税控盘的维护费用是可以进行全额抵扣的增值税,但是在进项税上不能进行抵扣,财务会计分录上会将其计入管理费用科目中,其实关于税控盘维护费用的介绍小编老师就说道这里,如果大家还想了解更多的资料都可以来会计网试试.

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