亏损确认的递延所得税资产影响所得税费用吗

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亏损确认的递延所得税资产影响所得税费用吗

1、实行新准则的公司必须做,否则不用

2、确认递延所得税不影响所得税清算,(不影响应纳税所得额)但递延所得税是依据汇算清缴计算的.(或者说纳税调整实际上包含对暂时性差异的调整)

3、亏损企业即使使用新准则,亏损额也不一定确认为递延所得税资产(其他暂时性差异一般确认)要主管判断五年之内能否弥补.

首先要明确,递延所得税资产的定义是:未来预计可以用来抵税的资产.

另外一个,补充解释一下对当期所得税费用的影响.

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用+所得税汇算清缴差异

如果公司目前亏损,且预计未来继续亏损,那么未来不能用作抵税,所以,不确认递延所得税资产,只做当期所得税纳税调增.

如果预计公司未来盈利,那么就确认递延所得税资产.同时做当期所得税纳税调增.

所以不管预计未来是否盈利,对当期所得税时一定要做纳税调增的,但该预期假设会影响递延所得税是否确认.

用暂时性差异举个例子,比如公司计提的坏账准备400元,本年公司亏损状态.

如果预计明年盈利,那么本年确认递延所得税资产=400*0.25=100元,同时,对当期应纳税所得额纳税调增400,对当期所得税费用纳税调增400*0.25=100元.即所得税费用=100+(-100)=0.

注:递延所得税费用=递延所得税负债本期增加-递延所得税资产本期增加

如果预计明年继续亏损,那么未来不能用作抵税,所以,本年不确认递延所得税资产,只做当期所得税纳税调增400*0.25=100元.即所得税费用=100

怎么确认亏损的递延所得税资产?

首先,递延所得税是一个纯会计记录问题,不涉及税务局,所以报给税务局报表没影响.

其次,亏损要确认递延所得税资产是需要条件的,简单说就是未来12月内要盈利,如果不能确定,就不确认.具体数额是按照应纳税所得额(负数)来确认的.

最后,递延所得税资产通常每年年末确认一次就可以了,所以现在不着急.

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少.

贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率.债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少

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