税控机维护费会计分录

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税控机维护费会计分录

1、税控技术维护费全额抵扣会计分录:

借:管理费用-办公费

贷:银行存款

结转时:

借:应交税费-应交增值税(应纳税额减征额)

贷:营业外收入

2、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为减轻纳税人负担,经国务院批准,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减.

全额抵减增值税申报表填报

一般纳税人涉及三张表格的填报

应该填写《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》、《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)和《增值税减免税申报明细表》.

《增值税纳税申报表附列资料(四)》:

需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中.若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中.

《增值税减免税申报明细表》:

"减税性质代码及名称"栏次选择"0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税";其它栏次填报与附表四相同.

《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》:

第23栏"应纳税额减征额"将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》"本期实际抵减税额"自动带出数据进行抵减.当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写.

如果纳税人已将取得的增值税专用发票认证抵扣,则还需要填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》的23栏及主表《增 值 税 纳 税 申 报 表》14栏作进项税额转出.

税控盘与维护费全额抵扣抵扣有期限吗

有的,一般是当年.技术维护费可以减免税款,不同进项税额抵扣的概念.但是入帐减免税款后,尚有未减免的部分,可以在以后月份继续减免.

增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额.

财税[2012]15号:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.

我们今天学习了两个内容,一税控机维护费会计分录、二全额抵减增值税申报表填报方法,小编建议大家在有时间的时候多家练习,如果有疑问,大家一定要及时来这里,让我们的在线客服帮助大家解决这些会计实操问题.

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