会计短期借款的帐务处理

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会计短期借款的帐务处理

短期借款的账务处理如下

1、借款时:

借:银行存款贷:短期借款

2、计提利息时:

借:财务费用---利息贷:应付利息

3、支付利息时:

借:应付利息贷:银行存款

4、偿还借款本金时:

借:短期借款贷:银行存款

5、如果,到偿还借款日期,同时支付已计提未支付利息时:

借:短期借款应付利息贷:银行存款

企业的短期借款 会计应该这样处理

企业在发展中,盈利是第一要义.但是当企业运营不佳时,很容易产生入不敷出的情况,这就需要通过多种多样的渠道进行融资,其中最常见的就是短期借款.

短期借款的限制

正常来说,借款时间为一年,及其一年以内,才能算作短期借款.而随之产生的利息支出,一般应作为财务费用处理,并且计入当期损益.因为短期借款的行为发生在一年以内,所以利息结算可以按照月度、季度、半年度,但是到达还款日,企业需要一次性地还本付息.那么问题来了,短期借款的账务处理一共分为几步呢?

短期借款的处理流程

一般来说,借款如果数额较大且时间较长时,按月度支付利息的情形比较少见,因为处理起来很麻烦.数额较大的借款,一般会采取按季度计息的处理方式,采用预提的办法,先按月度进行预提,计入当期损益,到期再进行支付.那么整个处理流程就会分为四部分:

1.企业取得短期借款;

2.预提短期借款利息;

3.核算支付借款利息;

4.归还全部短期借款.

在这里试举一道例题,供大家理解分析.

【案例】

甲公司为了周转资金,在去年1月1日向银行申请了一笔为期9个月的短期贷款,年利率为4.5%,款项为160万元.如果甲公司采取按季度支付利息,本金到期归还的情况下,账务如何进行处理?

1.借入款项时:

借:银行存款 1 600 000

贷:短期借款 1 600 000

2.一月末预提当月利息:

1 600 000×4.5%÷12=6 000(元)

借:财务费用 6 000

贷:应付利息 6 000

二月末同上诉处理方式相同

3.三月末支付本季度借款利息时:

借:财务费用 6 000

应付利息 12 000

贷:银行存款 18 000

二、三季度同上诉处理方式相同

4.去年10月1日偿还本金时:

借:短期借款 1 600 000

贷:银行存款 1 600 000

以上就是会计短期借款的帐务处理的相关内容,大家都学会了吗?在中国的会计实务而言,短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下(含一年)的各种借款.

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