软件行业增值税即征即退账务处理

软件行业增值税即征即退账务处理

软件企业即征即退的增值税的会计分录如下：

1、增值税即征即退按企业会计准则，属于政府补助。政府补助有两种会计处理方法：收益法和资本法。收益法是将政府补助计入当期损益或递延收益；资本法是将政府补助计入所有者权益。我国企业会计准则采取的是收益法。

2、会计处理，企业收到即征即退款项：

借：银行存款

贷：营业外收入

软件企业收到即征即退增值税缴纳所得税吗

根据税法的规定，对于取得的除所得税以外的其他税款，应当计入当期的应税所得中，一并计征企业所得税。

但是，根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）规定：

自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

即征即退的这部分营业外收入属于不征税收入，要单独核算，其用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

所以，软件企业收到即征即退增值税不需要缴纳所得税。

软件行业增值税即征即退账务处理方法，大家学会了吗？依据国家的相关政策，软件企业在享受税收优惠的同时，所退的增值税税款是不需要再次缴纳所得税税金的。好了，今天的内容就到这了，下期再见吧。