无法取得发票如何入账风险小

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无法取得发票如何入账风险小

无票费用如何入账

1.冲减销售收入

冲减销售收入的理念,就是把这些无发票的费用看作是给客户的返利,应该是作为发货折扣一样减少收入金额.具体做法有两种.

收入全额确认,支付宝扣款时单独做一张凭证冲减收入.分录如下:

收入确认时

借: 应收账款-旗舰店

贷: 主营业务收入

应交税费-应交增值税-销售税

支付宝收到货款和支出款项时

借: 支付宝-旗舰店

贷: 应收账款-旗舰店

借: 支付宝-旗舰店

贷: 主营业务收入

应交税费-应交增值税-销售税

《国家税务总局关于进一步加强税收征管若干具体措施的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条规定,未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除.

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

根据上述规定,贵司购进货物未取得发票,只取得购货凭证,会计上可据实记帐,但税收上应在当年汇缴前取得发票,否则税前不得扣除.

小规模纳税如果购进没有取得发票,只有清单是否可以做账?那如果做账了,又会涉及哪些税务风险?

小规模纳税人购进也应当取得发票.如果不取得发票,为销售方偷税漏税提供了可能.为了防止偷税漏税,保证流转各个环节的真实性,税收政策规定,销售方应当开具发票,购买方应当取得发票.

当然,购进时如果没有取得发票,可以做账的.小规模纳税人实行简易征收,按照销售额和征收率计算应纳增值税,如果购进时没有取得发票,对增值税没有影响.但是,小规模纳税人也需要缴纳企业所得税(个体工商户需要缴纳个人所得税),需要发票作为税前扣除凭证,如果没有取得发票,意味着没有合法有效的税前扣除凭证,需要按照全部收入和税率计算应纳企业所得税,税负很高的.如果你没有发票做了税前扣除,就会有税收风险,税局查到会给你补税罚款加收滞纳金.

无法取得发票如何入账风险小?以上就是小编针对这个问题做出的解答,大家都清楚了吗?企业的账务处理要遵循企业会计准则.如果实际成本费用已经发生,按照准则就要确认成本,账务处理上满足成本确认条件就要进行账务处理,而成本确认不受发票的影响,也就是说即使企业没有收到发票,但是实际成本已经发生也要进行账务处理.

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