履约保函怎么做账

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履约保函怎么做账

1、付款给银行开履约保函的会计账务处理如下:

借:其他货币资金-信用证保证金

贷:银行存款

2、履约保函是指:应劳务方和承包方(申请人)的请求,银行金融机构向工程的业主方(受益人)做出的一种履约保证承诺.如果劳务方和承包方日后未能按时、按质、按量完成其所承建的工程,则银行将向业主方支付一笔约占合约金额5%~10%的款项.履约保函有一定的格式限制,也有一定的条件.

3、其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金.包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等.

履约保函的手续费账务处理

银行保函业务的特点:

1、银行信用作为保证,易于为客户接受;

2、保函是依据商务合同开出的,但又不依附于商务合同,是具有独立法律效力的法律文件.当受益人在保函项下合理索赔时,担保行就必须承担付款责任,而不论申请人是否同意付款,也不管合同履行的实际事实.即保函是独立的承诺并且基本上是单证化的交易业务.

银行保函种类:

1、投标保函;

2、履约保函;

3、预付款退款保函;

4、借款保函;

5、租赁保函;

6、付款保函;

7、来料加工保函;

8、质量/维修保函;

9、海事保函;

10、补偿贸易保函;

11、延期付款保函;

12、海关保函/免税/关税保付保函;

13、代理行转开保函.

根据企业会计准则--会计科目及主要账务处理:

6603 财务费用

一、本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等.

具体应该看会计如何去做账,很多会计做法不同

有的是保证金不做账务处理的,同样是银行存款

不过手续费要走费用的如下DR:

财务费用 CR:银行存款

还有的是走其他货币资金如下:

设立保函保证金的财务专属客户分级科目;例如 其他应收款-专用保函账户

当支付保函保证金时,

借 其他应收款-专用保函账户

贷 银行存款

同时:借 其他货币资金

贷 其他应收款-专用保函账户

看完文章中对履约保函怎么做账!履约保函的手续费账务处理问题的具体说明,相信大家在脑海里已经有了一个大概的解决问题的雏形了吧!那么本篇文章的阐述就到此结束了!另外本网站持续更新会计知识!希望对大家有所帮助!欢迎阅读!

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