未抵扣完的进项税计入什么科目

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未抵扣完的进项税计入什么科目

答:当月未抵扣增值税的进项税额,在"应交税费-应交增值税"下增设"待抵扣进项税额"明细.

抵扣增值税的进项税额相关处理情况主要有:

1、未抵扣时

借:原材料等科目

应交税费-应交增值税(待抵扣进项税)

贷:应付账款、银行存款级科目

2、认证抵扣时

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税)

本月没有认证的进项发票如何做账?

答:增值税一般纳税人取得防伪税控开具的增值税专用发票,不再执行工业企业购进货物必须验收入库和商业企业必须支付货款后才可抵扣的时限规定.对购进货物取得的抵扣联的认证、申报和会计处理,可按如下方法处理.

一、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联,

借:原材料等

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通不过认证的,或者超过规定期限不进行认证的,则需对进项税额作转出处理:

借:原材料等

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

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