内部往来会计分录

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内部往来会计分录

往来款是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额

内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来.

内部往来科目是指(也就是这类业务涉及的会计科目有):应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款.

比如是总公司:现分公司从总公司调货:

总公司处理:

借:内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)

贷:存货

分公司:

借:存货

贷:内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质)

公司内部的往来款怎么入账?

答:内部往来属于双重性质的账户,是指企业与内部所属各个独立核算的单位之间,或各内部独立核算单位彼此之间,由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项.

往来款项包括:应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预付账款、预收账款.分录分别是:

借:现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)

借:原材料/库存商品等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:现金/银行存款/应付账款其他应收款、其他应付款一般不是企业因主要经济活动而形成的应收应付款项.比如说公司借给职工的钱、老板为公司垫付的购料款等.分录是:

借:其他应收款-某公司/个人

贷:现金/银行存款

借:现金/银行存款

贷:其他应付款-某公司/个人

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