汇算清缴鉴证报告费分录

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汇算清缴鉴证报告费分录

答:《企业所得税法》第五十四条规定,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

《企业财务会计报告条例》第三十条规定,企业应当依照法律、行政法规和国家统一的会计制度有关财务会计报告提供期限的规定,及时对外提供财务会计报告.比如,上市公司应当于2008年4月30日前完成2007年度报告的编制、报送和披露工作.对企业而言,所得税汇算清缴与年度财务报告的批准报出日可能不一致,须正确做好所发现事项的会计处理.

因此,对于付汇算清缴代理报告费,会计核算如下:

若是企业所得税税费的话,分录是:

借:管理费用--报告费

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款.

汇算清缴业务招待费扣除比例

算清缴时业务招待费的扣除比例何确定分两种情况:

一、开办(筹建)期间扣除限额

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除.

二、生产经营期间扣除限额

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.

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