滞纳金收入交增值税吗

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滞纳金收入交增值税吗

对于金融企业来说,违约客户交纳的滞纳金,也是金融企业的一项业务收入,按规定应当缴纳营业税,收入项目结转到本年利润后,缴纳企业所得税.对于工商企业而言,《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用.

1、增值税应税项目中收取的滞纳金,属于增值税的纳税范围,应当计入销售额计算增值税.

2、用于计算增值税的销售额包括纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用.这里的价外费用包括向购买方收取的违约金、滞纳金等费用.

《增值税暂行条例实施细则》

第十二条 条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费.

滞纳金收入要缴纳什么税?

答:对于金融企业来说,违约客户交纳的滞纳金,也是金融企业的一项业务收入,按规定应当缴纳增值税,收入项目结转到本年利润后,缴纳企业所得税.

对于工商企业而言,《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用.

所以,企业收取的违约金、滞纳金是单位因违反经济合同,不能履行全部或部分经济合同,依据约定的条款收取或给予对方的一种经济赔偿. 根据增值税暂行条例,应作为价外费用,同货物一并计入销售额,计入主营业务收入等科目.

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费.凡价外费用,无论其会计制度如何核算,均应并入销售额计算应纳税额.

企业购货过程中违约支付的滞纳金违约金是否可以税前扣除?

与别的企业签订购货合同,因未按照合同要求支付货款,进而给供应商支付"滞纳金",属于经营性罚款,可以税前扣除,属于增值税性质的价外费用,应取得了相关发票为税前扣除凭证;

与别的企业签订购货合同,因在合同执行前提前解除合同,要求支付的"违约金",属于经营性罚款,可以税前扣除,属于不属于增值税性质的价外费用,其中以与当事人双方签订的赔款协议、相关合同、法院文书以及付款单据为税前扣除凭证.

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