合并子公司抵消分录

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合并子公司抵消分录

首先总结一下常见的母子公司之间的内部抵销事项

(一)与母公司对子公司长期股权投资项目直接有关的抵销处理

1、母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的调整和抵销

2、母公司内部投资收益与子公司期初、期末未分配利润及利润分配项目的抵销

(二)与企业集团内部债权债务项目有关的抵销处理

1、内部债权债务的抵销

应收账款与应付账款;应收票据与应付票据;预付账款与预收账款;

持有至到期投资与应付债券投资;其他应收款与其他应付款

2、内部利息收入与利息支出的抵销

(三)与企业集团内部购销业务有关的抵销处理

1、内部商品交易:内部销售收入与存货中包括的未实现内部利润的抵销

2、内部固定资产交易:内部固定资产、无形资产原值和累计折旧、摊销中包含的未实现内部利润的抵销

扩展资料

抵销分录(elimination entry).合并会计报表的抵销分录指的是在编制合并会计报表时对于相关应该抵销的项目进行的调整分录.

合并抵消是指母公司在编制合并会计报表时,以母公司和子公司的个别财务报表为基础,将母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异进行抵消.

母公司在合并抵消时所编制的会计分录称之为合并抵消分录.合并抵消分录的编制目的和作用是为了消除内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异,使内部交易在个别财务报表中的反映与在合并财务报表的反映一致.

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