跨年专票抵扣怎么做账

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增值税专用发票跨年扫描认证是可以的、认证期限是360日、不受是否跨年度限制、可以抵扣进项税.当期够抵扣不完的,可以留抵.留抵没有期限规定,只要企业持续经营,就能在以后各期抵扣,如果企业清算、注销,要将没有抵扣完的留抵额做进项税额转出.

增值税专用发票是可以跨年度使用的,按照权责发生制的原则,如果经济业务发生在本年度,前一年的年底开具了发票,本年1月才收到,该发票完全可以在本年度的1月入账.

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会计处理是以权责发生制为原则,去年取得的发票,只能计入去年的费用,不能列支到今年的费用当中.如果是今年才发现去年未入账的发票,根据企业会计准则相关规定,可作为前期差错处理,通过"以前年度损益调整"进行核算.

当前,企业因为拖欠款项或债务纠纷无法及时取得发票的情况比比皆是,针对这些问题,国家相关税法已经给出了答案.

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴极度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局2012年第15号)第六条规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

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