员工工资未发放怎么做会计分录

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员工工资未发放怎么做会计分录

计提工资

借:制造费用/管理费用

贷:应付职工薪酬--工资

发放时

借:应付职工薪酬--工资

贷:现金或银行存款

计提工资未发怎么做会计分录

企业计提及发放工资相关分录如下:

1、计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2、计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

注:计提工资未发,做以上两步即可;计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方,不做任何账务处理.等次月发放工资再做处理,如下:

3、次月发放工资时借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4、上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5、上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

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