税控盘全额抵扣会计分录怎么写

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税控盘全额抵扣会计分录怎么写

根据财税《2012》15号规定:

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.

分录简略地做法(税法也有规定做法,但很复杂,可以参考下面,实际中这样做就可以了):

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了

按照正确做法应该如下,类似固定折旧差不多,有点复杂,实际操作中,用简略地做法就行了:

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,

借:固定资产

贷:银行存款

应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

按期计提折旧,

借:管理费用

贷:累计折旧

同时,

借:递延收益

贷:管理费用

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,

借:管理费用

贷:银行存款

按规定抵减的增值税应纳税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

防伪税控设备取得的专用发票是否需要认证

该专用发票需要认证,根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税〔2012〕15号的规定:"五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减."车主在办理车辆登记注册后完税证明发生损毁、丢失的,车主向原发证税务机关申请换、补,主管税务机关应依据车主提供的《机动车行驶证》,遗失声明核发完税证明正本(副本留存).

税控盘全额抵扣会计分录怎么写?要是财务还不知道将税控盘怎么样抵扣的话,就可以参考相关的分录,按照这个分录来入账,到时候税控盘的花费都填了.整个过程看起来很复杂,其实做起账来并不难.

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