小规模纳税人增值税普通发票能抵扣吗

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小规模纳税人增值税普通发票能抵扣吗

一、小规模纳税人在税务机关代开的普通发票不可以抵扣

小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票,如果你销售货物或者应税劳务给增值税一般纳税人,对方需要你开具增值税专用发票,但是你自己不能开具,那么你就需要税务机关代开,这时作为对方是可以抵扣3%的进项税额,但是你自己是不能抵扣的,增值税专用发票的抵扣仅适用增值税一般纳税人,作为小规模纳税人只能按照销售额的适用税率激税.

二、小规模纳税人不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票.

小规模纳税人采用固定征收率,不得抵扣进项税额,使得小规模纳税人的税收负担相对一般纳税人而言是不合理的.而小规模纳税人不得抵扣进项税额,进项税额进入成本,变成含税成本,成本高于一般纳税人.在销售时又要在含进项税额成本的基础上,再加上依征收率计征的增值税,变成了含两道税,价格中变成税上加税,价格也高于一般纳税人.

作为小规模纳税人,应当明确告知开票单位自己属于小规模纳税人,只能接受普通发票.作为开票方,开票之前要仔细核对对方信息,不能违反税法给小规模纳税人开具专用发票.

目前是发没明文规定不能对小规模纳税人开具专用发票,建议开具使用原则须如实开具,但以免形成系统滞留票而造成增加税企双方的工作成本,建议售票方如确认不需要使用专票的情况下与开票方协商开具普通发票即可.

小规模纳税人的增值税特点是什么?

1、小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:销售额=含税销售额/(1+征收率);

2、小规模纳税人一般只能自行开具增值税普通发票,征收率为3%,其中房地产业为5%;

3、目前部分行业可以自行增值税专用发票,税率仍为3%,根据《国家税务总局公告2019年第8号》公告,将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业.上述8个行业小规模纳税人(以下称"试点纳税人")发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具.

4、其他小规模纳税人开具增值税专用发票需要去税务局申请代开,一般带好合同及相关印章,可在自助机自助开具,税率为3%,其中房地产业为5%;

小规模纳税人的进项发票,只能作为实际支出的成本的扣税凭证,扣除成本,跟企业的所得税有关系,跟增值税无关.

小规模纳税人增值税普通发票能抵扣吗?不能,因为我国税法明确规定,小规模纳税人增值税普通发票自己不能抵扣,对方也只能按照3%进行进项税抵扣.所以大家在开票时一定要认真核对对方是什么性质的纳税人.

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