应交增值税减免税结转分录怎么写

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应交增值税减免税结转分录怎么写

在发生时,一般可以这样做:

借:管理费用

贷:银行存款,

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用(负数)

期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

这个账户的结转是通过应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转.

增值税减免税和即征即退下的会计处理

一、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理

按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.

二 、 关于小微企业免征增值税的会计处理规定

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益.

关于小微企业免征增值税的会计处理

(1)销售的分录

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

(2)免税的分录

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入

三、即征即退增值税会计处理

软件企业即征即退增值税与企业日常销售密切相关,属于与企业的日常活动相关的政府补助.假如甲企业销售其自主开发生产的动漫软件,享受该种产品的即征即退政策,2017年8月在纳税申报时,对归属于7月份的增值税即征即退提交退税申请,经主管税务机关审核后的退税额为10万元.

借:其他应收款 100000

贷:其他收益 100000

应交增值税减免税结转分录怎么写?如果当月企业有遇到应交增值税减免情况的话,那在结转当月账务的时候,分录就可以参考上面的标准.财务人员需要清楚应交增值税账务处理上的规定,也要时时留意税局最新政策.

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