个税奖励的账务处理怎么做

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个税奖励的账务处理怎么做

收到钱时:

借:银行存款-税款户

贷:其他应付款-代扣个人所得税

发钱时:

借:其他应付款-代扣个人所得税

贷:现金

根据《个人所得税法》第四条规定,省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税.

如果单位所在的城市属于县级市,给予个人的个人所得税返还奖励不属于免税范围,单位实际代为发放个税奖励款时应按"偶然所得"税目代扣代缴个人所得税.单位收到政府返还个人所得税奖励款只是代收转付,收到款项时挂"其他应付款"往来科目即可,该补贴款不涉及增值税.

如果是直接发放到个人银行卡且没有代扣个人所得税的话,个人应按"偶然所得"税目自行申报.

企业需满足以下条件,才能获得个税手续费返还:

1、符合"三代"(代扣代缴、代收代缴和委托代征)的法律规定范围.

2、财务制度健全、便于税收控管和方便纳税、能够独立承担民事责任.

3、有熟悉税收政策的专门办税人员.

对于绝大多数企业而言,只要企业属于法定扣缴义务人,并按照规定履行了个人所得税的代扣代缴义务,就可以按照规定申请手续费返还.

不过,有三种情况,不能获得手续费返还:

1.企业未按照法律、行政法规或者委托代征协议规定履行代扣、代收、代征义务.

2.由税务机关查出,扣缴义务人补扣的个人所得税税款,不向扣缴义务人支付手续费.

3.因企业自身原因,三年不到税务机关领取"三代"税款手续费的,税务机关将停止支付手续费.

1)、《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)"二、下列所得,暂免征收个人所得税:(五)个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费."

2)、《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》(国税发[2001]31号)第二条规定,储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税.

上述两个文件规定说明对于免征个人所得税的手续费应仅指具体办理代扣代缴手续的工作人员按规定所取得的扣缴手续费,而如果公司将此款项作为奖金或者集体福利性质奖励给非相关人员则应并入非相关员工当期工资薪金计征个人所得税.

个税奖励的账务处理怎么做?对于企业财务人员来说,如果企业的员工有收到政府的个税奖励,它又是直接发放到员工个人的银行账号中,那么在个税申报的时候就没有太多的事情,做账时按照相关要求来完成即可.

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