预付款怎么做账

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预付款怎么做账

收到的预付账款金额的会计分录:

借:银行存款/现金

贷:预收账款

支付预付款会计分录:

1、根据订货合同预付卖方部分货款的时候:

借:预付账款-预付某某公司货款

贷:银行存款

2、收到卖方的全部货物

借:库存材料-原材料或辅助材料

贷:预付账款-预付某某公司货款

贷:银行存款(差额部分)

预付款发票开具及账务处理

如果购买方要求开具正式发票,即使商品尚未交付、销售尚未实现,但因为已经发生了纳税义务,所以需要缴纳税款.

账务处理:

借:银行存款

贷:预收账款

借:预收账款

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

条件达成,开具正式发票时

借:预收账款/银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

开具收据或"不征税"发票

因是预付款,其商品尚未交付、销售尚未实现,可在开具发票时选择"未发生销售行为的不征税项目"开具,税率一栏填写"不征税",待后续纳税义务发生后,再开具正常发票.这样开具的好处是暂不需支付税费,待纳税义务发生后,开具正式发票时一起缴纳税款即可.

为了让大家更好的理解如何编制相关账目的会计处理方法,小编用案例为大家演示一下开具"不征税"发票的会计处理方法.

【案例】

A公司与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供500台空调,每台售价5万元(不含税),合计价格为2 500万元,合计价税为2 825万元.按照合同约定,合同签订之后7日内,B公司向A公司预付30%款项,即847.5万元;A公司收到预付款即开始备货,并于30日内将约定的空调运送到B公司施工现场,移交给安装公司,B公司支付总价款的65%,即1 836.25万元;剩余5%款项半年后支付,即141.25万元.经过协商,A公司给B公司开具"不征税"发票,则会计处理如下:

1.收到预收款847.5万元,开具"不征税"发票

借:银行存款 847.5

贷:预收账款--B公司 847.5

2.按约定将空调送到B公司施工现场后,收到65%货款1 836.25万元

借:银行存款 1 836.25

预收账款--B公司 847.5

预收账款--B公司 141.25

贷:主营业务收入 2 500

应交税费--应交增值税(销项税额) 325

3.按照约定半年后收到5%尾款141.25万元

借:银行存款 141.25

贷:预收账款--B公司 141.25

关于预付款怎么做账解答先到这里,对于预付款科目的分录如上,主要是看公司是支付预付款一方还是收到预付款,它们在做账上分录是会不一样的.还有在预付款时有没有收到发票或是开出发票,也会影响到当月实际做账内容等.

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