小规模定额征收怎么做账

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小规模定额征收怎么做账

1、所得税

(1)季末提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)季末结转时

借:本年利润

贷:所得税

(3)下月缴纳时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款

2、增值税定额征收

(1)增值税属于价外税,但是,定额征收可以将税金计入管理费用.每月提取时

借:管理费用--定额税

贷:应交税金--增值税

(2)每月交纳时

借:应交税金--增值税

贷:银行存款等

(3)每月还要计算提取向地税缴纳的税金.即,按照增值税计算提取城建税、教育费附加

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(4)结转税金

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

小规模纳税人增值税缴纳采用什么方法?

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.

考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.

小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收.

查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式.这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位.

查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式.这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位.

定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式.这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位.

整体上来说,小规模纳税人减免税会计分录一般都是按照正常计算增值税的,如果小规模纳税人的销售额月度没有达到3万或季度没有超过9万的,可以申请免征收增值税,当然附加税也可以不用征收了.

看过小规模定额征收怎么做账后,可以发现小规模定额征收后做账的分录其实并没有什么变化,分录还是跟其他征收方式差不多.定额征收的企业做账上没有变化,主要的变化是体现在税费上,它的税费是由税局来确定,且是规定数额.

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