暂估成本没有发票可以税前扣除吗

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暂估成本没有发票可以税前扣除吗

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回.待发票到达后按实际发票列明金额处理.

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第六条、关于企业提供有效凭证时间问题 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

根据上述规定,公司应按会计准则对已入库未收取发票的商品进行暂估入账,待下月初按暂估金额红字冲回,待发票到达后按实际发票列明金额处理,汇算清缴时,应补充提供该成本、费用,否则企业所得税前不能扣除.

暂估成本在汇算清缴时的处理规定

首先冲平暂估入账的凭证(红字),借:原材料 贷:应付账款

其次根据发票计入原材料,借:原材料 借:应交税费-增值税-进项税额 贷:银行存款或应付账款

第三将原材料转入上年的损益,借:以前年度损益调整 贷:原材料

第四将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整

"暂估成本"纳税调整常见误区:

《新办法》直接取消了"应取得而未取得"的处罚条款,体现了税务机关作为发票及税收管理机关的管理责任,而不是像过去那样将部分责任转嫁给接受方承担.前面讨论的"暂估成本",即"成本已发生,而未取得发票"的情形,在2011年所得税汇算清缴过程中,按照现有的法律规定,并不需要调整,即不需要补缴企业所得税.

《新办法》处在完善过程中,及时取得发票入账仍是纳税人的最佳选择.

暂估成本没有发票可以税前扣除吗?暂估成本没有发票,如果在企业汇算清缴的时候能够补充发票,那么成本可以在企业所得税税前扣除,在计算企业所得税的时候,抵减部分税费.更多税务会计方面的资讯,可以关注本网站.

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