建筑行业简易计税月末怎么结转

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建筑行业简易计税月末怎么结转

结转后,月末"应交税费-应交增值税"二级科目余额要么是零,要么只有借方余额,该余额只能是留抵的进项税额.

1、结转前,"应交税费-应交增值税"贷方如有余额,应将余额结转至"应交税费-未交增值税"科目,结转后"应交税费-应交增值税"科目余额为零.

2、结转前,"应交税费-应交增值税"借方如有余额,不存在预缴税款时,差额反映的是留抵税额,不需要进行结转处理.

3、结转前,"应交税费-应交增值税"借方如有余额,存在预缴税款时,要分析本月借方余额产生的原因,将多交的增值税通过"应交税费-应交增值税-转出多交增值税"科目转至"应交税费-未交增值税-一般计税-未交税款"科目.

简易征收月末如何结转应缴增值税会计凭证?

在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:

第一,开具发票,确认收入时:

借:应收账款

贷:应交税费--简易计税

贷:主营(其他)业务收入

第二,缴纳税款时:

借:应交税费--简易计税

贷:银行存款

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