递延所得税资产和负债怎么理解

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递延所得税资产和负债怎么理解

拆分:递延所得税资产=递延+所得税+资产

递延:将来的事情

所得税:因为所得税产生的(通俗的说税会差异)

资产:具有资产性质,"资产"就是将来可以"抵税",就是比账面处理要少缴税;

负债:具有负债性质,"负债"就是将来要"多缴税税",就是比账面处理要多缴税;

定递延所得税步骤是什么?

第一步,计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础;

第二步,计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异;

第三步,也是最为关键的一步,识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异,是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异;

第四步,以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额;

第五步,将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉.

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