退货报废的发出商品怎么做账

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退货报废的发出商品怎么做账

销售退回,是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货.对于销售退回,企业应分别不同情况进行会计处理:

对于未确认收入的售出商品发生销售退回的,企业应按已记入"发出商品"科目的商品成本金额,借记"库存商品"科目,贷记"发出商品"科目.

对于已确认收入的售出商品发生退回的,企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本.如该项销售退回已发生现金折扣的,应同时调整相关财务费用的金额;如该项销售退回允许扣减增值税额的,应同时调整"应交税金--应交增值税(销项税额)"科目的相应金额.

已确认收入的售出商品发生的销售退回属于资产负债表日后事项的,应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理.

退货后的发票如何处理?

如果进货和退货都是当月发生的,其实最简单的方法是让对方把原来的发票作废,重新开一张发票就好了.现在供方不肯重新开票,那么你们需要到税务局办理"退货证明",然后提供给供方,让他们就退货部分的金额开具红字发票,你们的帐上先记全额的进货和进项税额以及应付帐款.

1、退货时的账务处理:

(1)未付款前:

借:主营业务收入

贷:应收账款

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)红字金额(红字发票)

(2)已付款:

借:主营业务收入

贷:银行存款(全额和部份)

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)红字金额(红字发票)

贷:财务费用-现金折扣

2、退货后期的财务处理

(1)入库时:

借:原材料

贷:应付账款

(2)原材料退回给供货方:

借:应付账款

贷:原材料

借:现金

贷:应付账款

退货报废的发出商品怎么做账?综合以上所述,根据小编老师针对销售退回的处理介绍,其实企业遇到了退回报废的商品,可以分两步来处理.第一先确认退回商品是否已做收入确认,然后在根据情况做账务处理,具体的处理意见都在上文中.如果你们对此还有疑问都可以来我们网站进行学习.

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