汇算清缴补缴企业所得税分录

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汇算清缴补缴企业所得税分录

汇算清缴补缴所得税会计分录:

借:以前年度损益调整

贷:应缴税金--应缴所得税

借:应缴税金--应缴所得税

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

补缴的企业所得税如何进行账务处理?

1、一般,企业所得税计税年度内的计提并申报缴纳的税款属于预缴性质,计提与缴纳数据一致,相应的会计分录如常处理则可.

2、至于年度内已预缴所得税及相应账务处理存在需要调整事项的,如所涉额度不大(未占用过大的资金流),一般无需急于调整,可待年度企业所得税汇算清缴时才予以调整,年度一并进行清算.

3、基于重要性原则,如所进行账务处理存在重大错误导致多计提所得税的,那么,则应依法调整账务处理(对原分录进行反冲,同时进行正确的账务处理),对于多申报预缴入库的所得税税款,一般不予办理退库,及至年度企业所得税汇算清缴时才予以清算退库.

4、如多交税款额度特别巨大影响企业资金流的,则应及时与主管税务机关沟通,书面陈述理由并申请退款.

汇算清缴补缴企业所得税分录的记录,综合以上所述,对于企业的汇算清缴补交所得税的处理主要是分当年度的还是以前年度的,如果是以前年度的需要通过本年利润来补交,具体的会计分录则是按照以前年度损益调整的来处理.在本网站上关于补缴所得税的处理资料还有很多,大家都可以来学习.

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