商业汇票贴现会计分录怎么做

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商业汇票贴现会计分录怎么做

所谓的贴现是指客户(持票人)将没有到期的票据出卖给贴现银行,以便提前取得现款.

以商业承兑汇票的贴现为例.商业承兑汇票的贴现分为有无追索权,所以处理就与购货企业能否按期支付有关系,如果企业与银行等金融机构签订的协议中规定,在贴现的应收债权到期,购货方未按期偿还,申请贴现的企业不负有任何偿还责任时,应视同应收债权的出售,会计分录为:

借:银行存款(按实际收到的金额)

其他应收款{协议中约定预计将发生的销售退回和销售折让(包括现金折扣)}

坏账准备(如果系应收账款,则同时转销已计提的坏账准备)

财务费用(应支付的相关手续费)

贷:应收票据等(按所出售的应收债权的账面余额)

借或贷:营业外支出-应收债权融资损失{或营业外收入-应收债权融资收益(平衡数)}

如果企业与银行等金融机构签订的协议中规定,在贴现的应收债权到期,购货方未按期偿还时,申请贴现的企业负有向银行等金融机构还款的责任,根据实质重于形式的原则,该类协议从实质上看,与所贴现应收债权有关的风险和报酬并未转移,应收债权可能产生的风险仍由申请贴现的企业承担,属于以应收债权为质押取得的借款,申请贴现的企业应按照以应收债权为质押取得借款的规定进行会计处理,而不应冲减该应收债权的账面价值.会计分录如下:

借:银行存款(按实际收到的金额)

短期借款-利息调整

贷:短期借款(按银行贷款本金)

商业汇票的贴现规定有哪些?

商业汇票贴现是指企业向银行或银行相互之间融通资金的一种方式.其主要规定是:

(1) 收款人对持有的承兑汇票在未到期前如果需要资金,可以向其开户银行申请贴现;

(2) 贴现银行需要资金时,可持未到期的承兑汇票向其他银行办理转贴现;

(3)受理转贴现的银行需用资金时,可以向其开户的人民银行申请再贴现.贴现、转贴现、再贴现的期限,一律从其贴现之日起至汇票到期日为止.实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算.贴现利率按有关规定执行.

企业将商业汇票进行贴现时,一般都是汇入银行账户的,所以在借方做银行存款的收入,但是同时还会产生利息费用,所以还需要在借方登记利息调整,贷方登记短期借款即可.对于"商业汇票贴现会计分录怎么做?"的介绍就到这里了,希望能够解答大家心目中对这个问题的疑惑,本网站也会持续为大家更新更多的会计资讯,快来关注我们吧.

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