税务退回多缴纳的增值税和附加税如何做账

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税务退回多缴纳的增值税和附加税如何做账

一般纳税人上交增值税的会计处理

借:应交税金--应交增值税(已交税金)

应交税金--应交城建税

贷:银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录.

月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目.

借:应交税金--应支增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借:应交税全--未交增值税

贷:银行存款

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

增值税减免后,附加税怎么做账务处理?

由于附加税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上需要计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.会计分录如下:

一、在实现销售后.

1、计算增值税:

借:应收账款(银行存款、现金)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、计提附加税费:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

二、增值税减免后:

1、减免增值税:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--补贴收入或税收减免

2、同时,减免附加税费:

借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:营业外收入--补贴收入或税收减免.

在缴纳增值税和附加税的时候,企业已经有登记入账的,此时退回多缴纳的增值税和附加税,企业直接做相反的会计分录进行冲减即可,或者按照本文的方法进行操作.本文对于"税务退回多缴纳的增值税和附加税如何做账?"问题的解释就到这里了,如果大家后期想知道更多会计知识,可以继续关注本网站后续更新的有关内容.

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