保函手续费账务如何处理

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保函手续费账务如何处理

保函手续费属于财务费用.

过急工程招投标及实施过程中涉及到投标保函、履约保函、预付款保函、维修保函.银行为承包商出具以上保函时,都要收取一定的手续费.

1.投标保函,是开立银行受投标人的委托,给招标人出具的保证投标人从事正当投标活动的书面保证.投标保函的金额一般是项目标价的1%~5%.投标保函的有效期一般为投标日起90天~120天,投标保函的申请人是工程项目的投标人,受益人是工程项目的发包人.投标人向担保银行申请投标保函时应提供《对外承包工程项目投(议)标许可证》和准予参加投标通知书,经银行审查有关资料后开具投标保函,随同投标书由投标人一并递交招标人.开标后,中标者保函即时生效,未中标者的保函由招标人及时退还投标人.

投标保函的担保银行主要担保在出现下列情况之一时,负责给予偿付:(1)在投标有效期内投标人无故撤销其投标.(2)中标后,投标人未能同招标人签订合同.(3)中标后,投标人不能提供履约的保证文件.

保函业务的会计分录怎么做?

保函业务的会计处理

1.开立保函前,向银行存入保证金的账务处理,按存入银行的金额作如下会计分录:

借:其他货币资金--保函保证金

贷:银行存款

保证金收回或减少时作相反会计分录.

2.对于存入的保证金,可以根据时间的长短,将该笔资金转存为定期,获取部分利息收入,以减少保函保证金占用资金带来的损失,对于收到的利息收入,会计分录如下:

借:银行存款

贷:财务费用

3.待银行划转保函手续费时,由银行列支的保函手续费作如下账务处理:

借:财务费用--保函手续费

贷:银行存款

4.如果保函保证金使用银行授信额度或用固定资产抵押或使用对外承包工程保函风险专项资金,应在资产负债表附注中披露.对于使用银行授信额度的,应尽量争取银行授信额度中免担保的银行保函份额,以减少保函保证金对资金的大量占用,增加企业的效益.

保函手续费企业应该登记在财务费用内进行核算,除此之外,在保函业务发生时也会涉及到很多会计处理,为了能够让大家全面了解这方面的内容,也把保函业务处理也整理出来了.本文对于"保函手续费账务如何处理?"问题的解释就到这里了,如果大家后期想知道更多会计知识,可以继续关注本网站后续更新的有关内容.

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