支付银行贴现利息会计分录

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支付银行贴现利息会计分录

银行承兑汇票贴现是指申请人(持票人)由于资金需要,将未到期的银行承兑汇票转让于银行,银行按票面金额扣除贴现利息后,将余额付给持票人的一种融资行为.

因此贴现一般情况下会有利息支出,如果该汇票有票面利率,在票面利息大于贴现利息时,就会产生利息收入,否则仍会产生利息支出.所以贴现时收到的款项与应收票据票面金额(入账金额)是不相等的,其差额实际上属于融资行为的利息,根据会计准则,应该计入财务费用.

分录为:

借:银行存款(实际收到的款项)

财务费用

贷:应收票据(票面金额)

在贴现中,企业付给银行的利息称为贴现利息,银行计算贴现利息的利率称为贴现率,企业从银行获得的票据到期值扣除贴现利息后的货币收入,称为贴现所得.贴现利息和贴现所得的计算公式如下:

贴现所得=票据到期值-贴现利息

贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现期

贴现期=票据期限-企业已持有票据期限

带息应收票据的到期值是其面值加上按票据载明的利率计算的票据全部期间的利息;不带息应收票据的到期值就是其面值.

承兑汇票贴现利息怎么计算

承兑汇票贴现利率的计算公式:

贴现利息=票面金额*换算成的日利率*贴现日至银行承兑汇票到期日的天数

因银行承兑汇票贴现标准的不同,可能会以月、年为标准.

如果按照月利率计算,则贴现计算公式为:汇票面值 × 月贴现率y% × 贴现日至汇票到期日的月数.部分银行是按照天数来计算的,贴现计算公式为:汇票面值 × 年贴现率x% × (贴现日-承兑汇票到期日)的天数 / 360.

公式只是大致的承兑汇票贴现计算公式,在实际贴现的过程中,还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数.因利率变化等原因,最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行.

支付银行贴现利息会计分录应该怎么做?支付银行贴现利息,计入企业的财务费用中,

企业利息收支,除了利息资本化,需要计入企业资产的成本中,其他关于利息收支的费用,可以计入企业的财务费用中核算,影响企业当期的利润情况.

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