12月份企业所得税没有计提如何做账

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12月份企业所得税没有计提如何做账

12月时没有计提所得税,但年终已结账进行了利润分配的情况下,次年元月做账时进行补提所得税.其会计账务处理为借计未分配利润-所得税,贷计应交税金-应交所得税;缴纳所得税时,借计应交税金-所得税,贷计银行存款.因为补提的所得税为上年实现利润应缴纳的所得税,应作为调整账务处理,不作为本年度利润科目核算.

受会计分期假设的影响,跨年度费用是企业较为常见的事项.根据税法规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.因此,企业应当按照权责发生制原则在费用支出的当年度进行账务处理,跨年度取得原始凭证的时间只要不超过企业汇算清缴的时间,均可以税前扣除.到次年5月底申报年度企业所得税时仍未取得原始凭证时,应当调增应纳税所得额.

如何计提企业所得税

首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税.

1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.

(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.

计算公式:

应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.

计算公式:

应交所得税=利润总额*所得税税率

以上就是12月份企业所得税没有计提如何做账的全部内容,企业如果在一个纳税年度内既有筹办期又有生产经营期,在企业所得税汇算清缴时应分别进行税务处理,合理节税.看完上文你学会了吗?如果你在实际操作中还有其他问题,欢迎咨询在线答疑老师!

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