职工教育经费可结转几年

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职工教育经费可结转几年

问:本企业职工教育经费年初有余额,今年按照规定比例计提后没有用完,如何调增?还有超出了计提部分当年是否不用调增?

答:《企业所得税法实施条例》第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

比如,贵公司2013年度按照工资薪金总额2.5%计提职工教育经费100万元,实际发生职工教育经费80万元,则2013年度税前可扣除的职工教育经费为80万元,多计提的20万元进行纳税调增;如果2013年实际发生职工教育经费120万元,那2013年度税前可扣除的职工教育经费为100万元,超过的20万元可以结转至2014年及以后年度扣除.

可以往以后年度结转的是职工教育经费实际发生额超过工资薪金总额2.5%的部分,未实际发生的计提额不能往后结转.

职工教育经费超过部分,准予在以后几个纳税年度结转扣除?

企业所得税法实施条例》第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.从税法规定来看,企业发生的职工教育经费支出有其特殊之处,表面上是限额扣除规定,实际采取的是允许税前全额扣除政策,只是在扣除时间上作了相应递延.所以,准予在以后无限个年度内扣除.

职工教育经费可结转几年!职工教育经费超过部分,准予在以后几个纳税年度结转扣除?上文介绍了在一定的规模之内是可以抵扣的,上文有一个案例给大家参考,还有疑问的可以点击窗口咨询在线老师答疑!希望对大家有所帮助!欢迎阅读!

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