递延所得税资产和负债完整的会计分录

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递延所得税资产和负债完整的会计分录

根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算.

资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目.本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的,应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额,做相反的会计分录.

非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产,同时调整商誉,借记本科目,贷记"商誉"科目.

资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的,借记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的,做相反的会计分录.

递延所得税资产+递延所得税负债理解

1、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异.资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产.

2、通俗的讲:暂时性差异,现在纳税调增,将来纳税调减,将来少缴企业所得税,产生于可抵扣暂时性差异,就形成递延所得税资产.会计学堂整理的.

考虑特殊情况,比如弥补亏损,因将来能"抵税"会形成递延所得税资产

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