交易性金融资产转让与出售的区别:

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交易性金融资产转让与出售的区别:

答:交易性金融资产的转让与出售是没有区别的,实质是一个意思的.两者的账务处理均是:

借:银行存款(实际收到的金额)

贷:交易性金融资产--成本

--公允价值变动

投资收益(差额,或借方)

产生收益

借:投资收益

贷:应交税金-转让金融商品应交增值税

产生损失时做相反分录.

交易性金融资产的主要账务处理:

(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记"投资收益"科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记"应收股利或应收利息"按实际支付的金额,贷记"银行存款"等科目.

(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记"应收股利(或应收利息)"科目,贷记"投资收益"科目.(收到现金股利或利息时,借记"银行存款",贷记"应收股利或应收利息")

(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记"公允价值变动损益" 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录.

(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记"银行存款"等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记"投资收益" 科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业交易性金融资产的公允价值.

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