不能抵扣的进项税怎么做账

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不能抵扣的进项税怎么做账

1、发生非正常损失导致进项税额不允许抵扣,应做进项税额转出.会计分录如下

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、如果这批原材料因为水灾原因全部销毁了,那么应该做的分录是:

借:营业外支出

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

3、改变材料用途,用于集体福利或无偿赠送给其他单位,应按视同销售处理.上述原材料用于集体福利的会计分录如下

借:管理费用-福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(销项税额)

4、上述原材料无偿赠送其他单位的会计分录如下

借:营业外支出

贷:原材料

应交税费-应交增值税(销项税额)

进项税额不得从销项税额中抵扣

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产.

2、非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务.

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务.

4、国务院规定的其他项目.

不能抵扣的进项税怎么做账?整体上来说,其实关于公司不能抵扣进项税的做账一般都是按照进项税转出的方式处理,根据小编老师的理解,一些发生非正常损失的原材料是不能进行进项税抵扣的,所以在通常都是按照应交增值税的进项税转出分录记录,如果大家还想学习更多的关于进项税转出的知识都可以来我们网站搜索.

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