增值税申报待抵扣进项税额

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增值税申报待抵扣进项税额

增值税申报表附表二第25栏次"期末已认证相符但未申报抵扣"包括:1、商贸企业辅导期一般纳税人已认证相符但未收到总局下发比对结果而尚未抵扣的进项税额;2、已认证但按税法规定不能抵扣的进项税额(如购入固定资产......).

商贸企业辅导期一般纳税人进项税额当期认证后不能抵扣,要等到比对结果出来后(没有问题)才能抵扣,辅导期一般纳税人当月应抵扣税额应是当期收到总局下发比对结果无误专用发票上注明的进项税额他等于期初已认证相符但未申报抵扣额+本月已认证相符但未申报抵扣额-期末已认证相符但未申报抵扣额.

非辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额(可能是12行)要等于附表二本期认证相符且本期申报抵扣额(可能是第二行)相等;辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额要等于附表二前期认证相符本期申报抵扣额(可能是第三行)相等.

待抵扣进项税额和留底税额区别

一、"待抵扣进项税额"明细科目是核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.二、"当期期末留抵税额"明细科目一般是指纳税人当月的进项税额多与销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣.期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

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