留抵扣进项税额的账务处理

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留抵扣进项税额的账务处理

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了,例如:

1,本期进项税额是25万元、

2,销项税额是15万元(就是本期应该交纳的增值税)

3,进项税25万元减去销项税15万元等于10万元,那么10万元就在借方保留就可以了.

留抵扣进项税额的计算方法

增量留抵税额退还计算,对于如何计算增量留抵退税,税务机关在文件公告里给出了明确的计算公式:

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

公式中有两个关键点:

(1)增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额.

(2)进项构成比例,是2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重.这么绕口的一句话可以归纳为:"三类票上注明的税额"占"全部已抵扣进项税额的比重".

留抵扣进项税额的账务处理怎么做?一般来说其实公司的期末留抵扣进项税就是公司进项税和销项税额之间抵扣后的进项税余额,这笔进项税额其实是不可以用做账务处理的,如果大家看完上文资料后还有什么问题或者非要做留抵扣进项税额的会计分录,欢迎你们来本网站上找老师进行搜索,一定会有所收获.

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