增值税数控系统维护费账务处理

增值税数控系统维护费账务处理

一般纳税人增值税税控系统技术维护费账务处理

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目。

小规模增值税税控系统技术维护费账务处理

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目会计学堂整理的。

增值税税控系列专用设备技术维护费会计分录怎么做?

如题所述，如该税控维护费符合税收相关规定可抵减应交增值税的，分录可以如下：

1、实际支付的金额借：管理费用贷：银行存款

2、按规定抵减应交增值税应纳税额时：如为增值税一般纳税人的，借：应交税费——应交增值税(减免税款);贷：管理费用如为小规模纳税人的，借：应交税费——应交增值税贷：管理费用。

技术服务转包费能否从营业额中扣除？

根据《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：

（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；

（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；

（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；

（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；

服务业技术服务转包费不在税法条例列举的内容里面，所以从事技术服务业支付给分包方的费用，在计算缴纳营业税时不得从营业额中扣除。

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