固定资产一次性扣除递延所得税账务处理

所有创业者要永远告诉自己一句话：从创业得第一天起，你每天要面对的是困难和失败，而不是成功。我最困难的时候还没有到，但有一天一定会到。困难不能躲避，不能让别人替你去扛，任何困难都必须你自己去面对。创业者就是面对困难！所以就跟老师来一起看看吧。

固定资产一次性扣除递延所得税账务处理

【案例分析了解】

某企业2019年1月购入一台200万元的设备,会计上按照直线法计提折旧,折旧年限为5年,残值为0.该设备在税法上允许税前一次性扣除.企业所得税税率为25%.会计处理如下:(单位:万元)

1、2019年企业购进该设备时,其分计分录如下:

借:固定资产 200

贷:银行存款 200

2、2019年计提折旧的分计分录如下:

借:管理费用-折旧费 40

贷:累计折旧 40

3、纳税调整:2019年该设备在会计账簿上计提折旧费用40万元,但在税法上2019年可以作税前一次性扣除200万元,这就导致了企业在以后2020年至2023年度相对多缴税,形成了企业所得税应纳税的暂时性差异,所以企业应当确认为递延所得税负债.

递延所得税的金额为:(200-40)*25%=40

递延所得税的会计分录如下:

借:所得税费用 40

贷:递延所得税负债 40

最新政策多少金额的固定资产可以一次性税前扣除

根据财税〔2018〕54号文件《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;

单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行.

《企业会计准则第4号--固定资产》第三条,固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;(二)使用寿命超过一个会计年度.由此可见,会计准则并没有对固定资产的标准进行规定,企业可以根据自身情况在准则规定的范围内自行定义.企业会计准则和税务标准不同,做账按会计准则,报税按税务规定,形成税会差异.

固定资产一次性扣除递延所得税账务处理如上,如果实务工作中遇到购买固定资产一次性扣除的情况,在做账、纳税调整时都可以参考相关分录.由于该政策公布时间并不太久,因此在具体做账上有财务容易犯错,出错也可以来网站找会计老师看怎么解决.

​固定资产一次性扣除递延所得税账务处理的问题您看懂了吗，希望这个解答可以帮助到您，如果大家还想知道更多的可以关注我们会计实战基地哦！会计实战基地是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！