异地预缴企业所得税如何做账

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异地预缴企业所得税如何做账

答:外地预缴企业所得税,如果是亏损的话,一般可以对预交的税款申请退税;

退回账务处理如下:

借:银行存款

贷:应交税费--企业所得税

如果不退,可以申请结转以后年度抵扣;

之前预交计入借方,现在退回计入贷方,这样就没有余额了,不需要结转

分录如下:

计提时:

借:所得税/所得税费用

贷:应交税费或应交税金--所得税

结转所得税:

借:本年利润

所得税/所得税费用--所得税

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.

2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过

根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正.

在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务.

1.居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.

2.非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.

施工企业在异地预缴的企业所得税,在机构所在地季度申报时应该如何处理?

参考国家税务总局公告2018年第26号关于企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的填报说明,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的金额填入本表第14行"特定业务预缴(征)所得税额".

以上详细介绍了异地预交企业所得税如何做账处理,也介绍了施工企业在异地预缴的企业所得税,在机构所在地季度申报时应该如何处理,作为一名财务人员,要非常清楚,异地预交企业所得税处理方法如本文所示.每一个财务人员都需要及时的提高自己的专业技能,这就需要不断的学习,本平台将会给你提供这样的学习机会.

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