申报时火车票抵扣税额填哪里

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申报时火车票抵扣税额填哪里

按照政策规定,纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的,需根据取得的凭证类型,分别计算进项税额.其中取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

需要注意民航发展基金不作为计算进项税额的基数.

因此,该纳税人在办理2019年4月税款所属期纳税申报时,应当将按照上述公式计算的航空旅客运输进项税额232.84元,填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏"其他""税额"列,第8b栏"其他""份数"列填写1份,"金额"列填写2587.16元.同时,还需将上述内容填入本表第10行"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务".

企业车票抵扣进项税额的注意事项

1.如果在申报系统上填写,第1、2、4、12行会自动根据其他行次自动生成,主表第12行可以通过"提取数据"获取.

2.请注意政策调整后的时效性,紧紧跟着政策走.

1、注有旅客个人身份信息的火车票才可以抵扣进项税额的.

2、可抵扣的进项税额=票面金额/(1+9%)*9%

3、填写到申报表8b栏和第10栏

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