已经代开了专票怎么交附加税

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已经代开了专票怎么交附加税

要的.

只要在当期内有实际缴纳过增值税的纳税人,就要向地税局继续缴纳附加税.

附加税,正税的对称,指随正税按照一定比例征收的税,以正税的存在和征收为复前提和依据.其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定.1949年中华人民共和国建立后,对附加税进行了严格的清理和整顿,其数量大大减少.国家先后征收过的有工商营业税附加、工商统一税附加、农业税附加、城市制房地产税附加、工商所得税附加等.

从中国现行税制看,附加税包括两种:

(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种.这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准.如城市维护建设税,是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的.

(2)是在正税征收的同时,再对正税额外加知征的一部分税收.这种属于正税一部分的附加税,通常是按照正税的征收标准征收的.如与外商投资企业和外国企业所得税道同时征收的地方所得税,是附加于外商投资企业和外国企业所得税,按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收,即为此种附加税.

代开专票作废税已经交了怎么做分录?

如果是当月,直接作废就行.

如果是前月的,得开负数销售发票.

账务:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)

借:主营业务成本(红字)

贷:产成品(红字)

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